Page 107 - Stockholm-Exergi-a--rs-och-ha--llbarhetsredovisning-2020_medium
P. 107
av tillgångens verkliga värde med avdrag för försäljnings- Klassificeringen är beroende av för vilket syfte den finan-
kostnader och dess nyttjandevärde. I syfte att bedöma siella tillgången förvärvades. Ledningen fastställer klassi-
nedskrivningsbehov grupperas tillgångar utifrån de minsta ficeringen av dess finansiella tillgångar vid första redovis-
nivåerna för vilka det finns identifierbara kassaflöden (kas- ningstillfället och klassificeringen ändras om affärsmodellen
sagenererande enheter). Nyttjandevärdet fastställs genom ändras.
att diskontera de framtida kassaflöden som tillgången eller
den kassagenererade enheten förväntas generera. Kassa- 1.14.1 Finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträk-
flödesprognoser baseras på den senaste Afärsplanen som ningen
godkänts av ledningen.
En finansiell tillgång klassificeras inom denna kategori om
Kassaflöden som härrör från framtida större utvecklingsin- affärsmodellen är att inte hålla den till förfall. Även derivat
vesteringar, som exempelvis nya produktionsanläggningar, kategoriseras som avsedda för handel om de inte är identi-
exkluderas om inte ett projekt har påbörjats. Kassautflödet fierade som säkringar. Tillgångar i denna kategori klassifi-
som krävs för att färdigställa tillgången tas med. Perioden ceras som omsättningstillgångar om de innehas för handel
som täcks av kassaflöden relaterar till nyttjandeperioden av eller om de förväntas bli reglerade inom tolv månader efter
tillgångarna som granskas för nedskrivning. Normalt sett rapportperiodens slut.
borde prognoser täcka en maximal period om fem år men
så länge nyttjandeperioden av kraftanläggningar och andra 1.14.2 Definition av fallisemang
stora tillgångar är över 20 år är prognosperioden längre.
Koncernen anser att följande utgör fallissemang för internt
Kassalödesprognoser längre än ett år efter perioden som kreditriskhanteringsändamål eftersom historisk erfarenhet
täcks av den senaste afärsplanen uppskattas genom att indikerar att finansiella tillgångar som uppfyller något av
generalisera prognoserna med hjälp av stadiga eller avta- följande kriterier i allmänhet inte är återvinningsbara:
gande tillväxttakter för nästkommande år. För icke-finan-
siella tillgångar som tidigare har skrivits ner görs per varje - när det finns ett brott mot finansiella villkor av gäldenären
balansdag en prövning av om återföring bör göras.
- när information som tagits fram internt eller erhållits
1.14 Finansiella tillgångar från externa källor indikerar att gäldenären troligtvis inte
kommer att betala sina borgenärer inklusive koncernen, i
Finansiella tillgångar redovisas i koncernens rapport över sin helhet (utan att ta hänsyn till säkerheter som innehas av
finansiell ställning när koncernen blir part i instrumentets koncernen).
avtalsmässiga villkor.
Oavsett analys ovan anser koncernen att fallissemang
Finansiella tillgångar värderas initialt till verkligt värde. har inträffat när en finansiell tillgång är mer än 180 dagar
Transaktionskostnader som är direkt hänförliga till förvärv förfallen.
eller emission av finansiella tillgångar (andra än finansiella
tillgångar till verkligt värde via resultatet) läggs till eller 1.15 Kundfordringar
dras av från verkligt värde på finansiella tillgångar vid första
redovisningstillfället. Transaktionskostnader som direkt kan Kundfordringar redovisas inledningsvis till verkligt värde och
hänföras till förvärv av finansiella tillgångar eller finansiella därefter till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av
skulder till verkligt värde via resultaträkningen redovisas effektivräntemetoden, minskat med eventuell nedskrivning.
omedelbart i resultaträkningen. En förenklad matrismodell används för nedskrivning av
fakturerade kundfordringar med anpassade nedskrivnings-
Koncernen ska ta bort en finansiell tillgång från rapporten nivåer beroende på riskklassning av kundgrupper och
över finansiell ställning endast när de avtalsenliga rättighe- förfallostruktur i kundfordringsportföljen. I kundfordringar
terna upphör eller den finansiella tillgångens samtliga risker inkluderas även intäkter baserade på uppskattningar av redan
och fördelar överförs till en annan part. Om koncernen var- levererad, men ej avläst, elektricitet, värme, nedkylning och
ken överför eller behåller alla de risker och fördelar som är distribution av elektricitet som ännu inte är fakturerad.
förknippade med ägande av den finansiella tillgången och
fortsätter att behålla kontrollen över den överförda tillgång- 1.16 Likvida medel
en, redovisar koncernen tillgången och en därtill hörande
skuld för belopp den kan behöva betala. Om koncernen Likvida medel inkluderar kassa, banktillgodohavanden och
behåller i allt väsentligt alla risker och fördelar som är övriga kortfristiga placeringar med en löptid om högst tre
förknippade med ägande till en överförd finansiell tillgång, månader. Värdering sker till upplupet anskaffningsvärde.
fortsätter koncernen att redovisa den finansiella tillgången Likvida medel omfattas av den generella modellen för
och redovisar också en pantsatt säkerhet. nedskrivningar. För likvida medel tillämpas undantaget för
låg kreditrisk. För övriga korta placeringar sker reservering
Vid borttagande av en finansiell tillgång värderad till utifrån förväntad kreditförlust per motpart.
upplupet anskaffningsvärde redovisas skillnaden mellan
tillgångens redovisade värde och summan av erhållen Utnyttjade belopp på koncernkontokredit redovisas som
ersättning och fordran. låneskulder under kortfristiga skulder i balansräkningen.
Koncernen klassificerar sina finansiella tillgångar inom 1.17 Upplåning
följande kategorier: upplupet anskaffningsvärde, verkligt
värde via övrigt totalresultat eller verkligt värde via Låneskulden redovisas initialt till verkligt värde, netto efter
resultaträkningen. transaktionskostnader. I efterföljande perioder redovisas
denna till upplupet anskaffningsvärde och eventuella
107
