Page 105 - Stockholm-Exergi-A--rsredovisning-2021
P. 105
Indikationer för nedskrivning analyseras och innefattar Koncernen klassificerar sina finansiella tillgångar inom
risker såsom förändringar i priset på bränsle, föreskrivande/ följande kategorier: upplupet anskaffningsvärde, verkligt
politiska förändringar kopplade till energiskatter, etc. värde via övrigt totalresultat eller verkligt värde via
Om indikation på nedskrivning föreligger ska nedskriv- resultaträkningen.
ningsprövning utföras. En nedskrivning redovisas i resultat-
räkningen med det belopp som tillgångens redovisade värde Klassificeringen är beroende av för vilket syfte den
överstiger dess återvinningsvärde. Återvinningsvärdet är finansiella tillgången förvärvades. Ledningen fastställer
det högre av tillgångens verkliga värde med avdrag för klassificeringen av dess finansiella tillgångar vid första
försäljningskostnader och dess nyttjandevärde. I syfte att redovisningstillfället och klassificeringen ändras om
bedöma nedskrivningsbehov grupperas tillgångar utifrån affärsmodellen ändras.
de minsta nivåerna för vilka det finns identifierbara kassa-
flöden (kassagenererande enheter). Nyttjandevärdet fast- 1.14.1 Finansiella tillgångar till verkligt värde via resultat-
ställs genom att diskontera de framtida kassaflöden som räkningen
tillgången eller den kassagenererade enheten förväntas
generera. Kassaflödesprognoser baseras på den senaste En finansiell tillgång klassificeras inom denna kategori om
Afärsplanen som godkänts av ledningen. affärsmodellen är att inte hålla den till förfall. Även derivat
kategoriseras som avsedda för handel om de inte är identi-
Kassaflöden som härrör från framtida större utvecklingsin- fierade som säkringar. Tillgångar i denna kategori klassifi-
vesteringar, som exempelvis nya produktionsanläggningar, ceras som omsättningstillgångar om de innehas för handel
exkluderas om inte ett projekt har påbörjats. Kassautflödet eller om de förväntas bli reglerade inom tolv månader efter
som krävs för att färdigställa tillgången tas med. Perioden rapportperiodens slut.
som täcks av kassaflöden relaterar till nyttjandeperioden av
tillgångarna som granskas för nedskrivning. Normalt sett 1.14.2 Definition av fallisemang
borde prognoser täcka en maximal period om fem år men
så länge nyttjandeperioden av kraftanläggningar och andra Koncernen anser att följande utgör fallissemang för internt
stora tillgångar är över 20 år är prognosperioden längre. kreditriskhanteringsändamål eftersom historisk erfarenhet
indikerar att finansiella tillgångar som uppfyller något av
Kassalödesprognoser längre än ett år efter perioden som följande kriterier i allmänhet inte är återvinningsbara:
täcks av den senaste afärsplanen uppskattas genom att
generalisera prognoserna med hjälp av stadiga eller avta- - när det finns ett brott mot finansiella villkor av gäldenären
gande tillväxttakter för nästkommande år. För icke-finan-
siella tillgångar som tidigare har skrivits ner görs per varje - när information som tagits fram internt eller erhållits
balansdag en prövning av om återföring bör göras. från externa källor indikerar att gäldenären troligtvis inte
kommer att betala sina borgenärer inklusive koncernen,
1.14 Finansiella tillgångar i sin helhet (utan att ta hänsyn till säkerheter som innehas
av koncernen).
Finansiella tillgångar redovisas i koncernens rapport över
finansiell ställning när koncernen blir part i instrumentets Oavsett analys ovan anser koncernen att fallissemang
avtalsmässiga villkor. har inträffat när en finansiell tillgång är mer än 180 dagar
förfallen.
Finansiella tillgångar värderas initialt till verkligt värde. Transak-
tionskostnader som är direkt hänförliga till förvärv eller emis- 1.15 Kundfordringar
sion av finansiella tillgångar (andra än finansiella tillgångar till
verkligt värde via resultatet) läggs till eller dras av från verkligt Kundfordringar redovisas inledningsvis till verkligt värde och
värde på finansiella tillgångar vid första redovisningstillfället. därefter till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv av effektivräntemetoden, minskat med eventuell nedskrivning.
finansiella tillgångar eller finansiella skulder till verkligt värde via En förenklad matrismodell (ECL) används dessutom för
resultaträkningen redovisas omedelbart i resultaträkningen. nedskrivning av fakturerade kundfordringar med anpassade
nedskrivningsnivåer beroende på riskklassning av kundgrupper
Koncernen ska ta bort en finansiell tillgång från rapporten och förfallostruktur i kundfordringsportföljen. I kundfordringar
över finansiell ställning endast när de avtalsenliga rättig- inkluderas även intäkter baserade på uppskattningar av redan
heterna upphör eller den finansiella tillgångens samtliga levererad, men ej avläst, elektricitet, värme, nedkylning och
risker och fördelar överförs till en annan part. Om koncernen distribution av elektricitet som ännu inte är fakturerad.
varken överför eller behåller alla de risker och fördelar som
är förknippade med ägande av den finansiella tillgången 1.16 Likvida medel
och fortsätter att behålla kontrollen över den överförda
tillgången, redovisar koncernen tillgången och en därtill Likvida medel inkluderar kassa, banktillgodohavanden och
hörande skuld för belopp den kan behöva betala. Om övriga kortfristiga placeringar med en löptid om högst tre
koncernen behåller i allt väsentligt alla risker och fördelar månader. Värdering sker till upplupet anskaffningsvärde.
som är förknippade med ägande till en överförd finansiell Likvida medel omfattas av den generella modellen för
tillgång, fortsätter koncernen att redovisa den finansiella nedskrivningar. För likvida medel tillämpas undantaget för
tillgången och redovisar också en pantsatt säkerhet. låg kreditrisk. För övriga korta placeringar sker reservering
utifrån förväntad kreditförlust per motpart.
Vid borttagande av en finansiell tillgång värderad till
upplupet anskaffningsvärde redovisas skillnaden mellan Utnyttjade belopp på koncernkontokredit redovisas som
tillgångens redovisade värde och summan av erhållen låneskulder under kortfristiga skulder i balansräkningen.
ersättning och fordran.
105
